資金管理フロー
①資金調達
- 資金計画の作成
- 資金計画に基づき、銀行借入・資本増資等により資金の調達（調達額に応じ必要な場合は取締役会決議を得る）
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②出納管理
- 収納金を、支払いには充当せず銀行預入
- 責任者の承認印がある請求書に対する支出
- 金銭出納帳への記帳
- 小切手・手形帳の受払記録の作成
- 金種表と金銭出納帳との定期的な照合
- 銀行勘定帳と銀行残高証明との月末照合と銀行勘定調整表の作成
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③資金繰り管理
- 資金繰り計画と実績との差異分析
- 売上債権・買入債務・棚卸資産の各回転期間正常性チェック
- 利益計画・資金計画との整合性・実行性チェック
- 経営会議(取締役会)の会議書類として、資金繰り状況の報告
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資金管理ポイント
■資金調達
- 常日頃からの金融機関との良好な関係の維持・継続
- 自社の状況の把握(必要資金は長期的か短期的か、担保の有無、返済期間、返済可能額等）
- 増資による資金調達の場合には、関連法令の規制や株主構成・売出価格（株価）等に大きく影響をおよぼすので、慎重な検討が必要
■出納管理
- 不正を未然に防ぐため、帳票書類等の作成者と現金の収納・支出担当者を分け、内部牽制が機能する組織・フローの構築
- 支払いは、支払依頼部署の責任者の承認印があるものに対してのみ行い、また二重支払い防止の為支払済印の押印も必要
- 現金残高の確認は出納担当者の日々の確認とは別に、出納担当者以外の責任者による定期的な確認の実施
- 有価証券による資金運用を行う場合は、『有価証券管理規程』を作成し、決裁権限手続きを明確し、その報告が役員等にタイムリーに行なわれるシステムの構築
- 小切手の振り出しは、横線小切手に限定(横線手形とは、紛失・盗難に備え不正による所持人が、支払いを受けられないよう、または支払を受けた者が調べられるようにしたものをいう)
■資金繰り管理
- 異常な資金の移動有無の監視
- 滞留債権・棚卸資産等の増加による手元資金悪化の有無の監視
- 資金繰り計画と利益計画との整合性の確保
- 効率的資金運用が可能となる体制の構築
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